美国通胀法案新条例：享税收抵免电车再缩减，中国电池商如何应对

2024年1月1日，美国能源部（DOE）于去年12月发布《两党基础设施法》中“敏感外国实体（FEOC）”的解释文件、美国财政部(Treasury)和国税局(IRS)发布的《通货膨胀削减法》(IRA)第30D条清洁能源车辆税收抵免相关禁令的指导意见正式生效。

根据两套指导意见，从2024年开始，从中国、俄罗斯、朝鲜、伊朗等外国实体生产的电池组件出口美国应用到清洁能源汽车（包括电动车和清洁燃料汽车）上将无法获得消费者购买补贴；而从2025年开始，中国、俄罗斯、朝鲜、伊朗等外国实体生产的锂、镍、钴、石墨等关键矿物出口美国应用到清洁能源汽车上将无法获得消费者购买补贴。


相较于2023年，由于此次生效的标准更严格，符合补贴条件的电动车型数量（包括EV和PHEV）也由2023年的25款减少到13款，其中符合补贴要求的纯电动汽车从原来的17款减少到8款，减少了一半。

美国政府网站显示，在符合要求的电动汽车新清单中剩下的包括美国通用汽车（GM）的“Bolt EV”等2个车型、福特汽车的“F-150Lightning”电动皮卡、Rivian Automotive的2个车型、特斯拉的“Model Y”等3个车型等。

而日产聆风（Leaf）、部分特斯拉Model 3版本、雪佛兰Blazer EV、大众ID.4、宝马X5 xDrive50e、奥迪Q5 PHEV 55、凯迪拉克Lyriq和福特E-Transit等车型暂时失去税收抵免的资格，特斯拉的“Cybertruck”也未被纳入。

值得注意的是，在被排除在补贴之外的电动车型中，日产聆风目前的电池供应商是中国电池企业远景动力，特斯拉部分Model 3/Y的供应商是宁德时代，大众ID.4电芯及模组也是由宁德时代提供。

据了解，新规生效后，包括特斯拉、大众、福特、通用等车企在调整电动汽车零部件供应链，以希望可以再次提交申请拿到补贴。

例如总部位于密歇根州的电池公司Our Next Energy(ONE)正与宝马合作，并于近期测试了全新的锂电池组。据悉，配备了全新锂电池组的iX车型（可视为现阶段X5纯电版车型），WLTP续航里程提升至978.6公里，相比原基础款iX车型续航里程提升约75%。


为了刺激本国清洁能源汽车消费市场，根据2023年4月正式生效的《通货膨胀削减法案》，美国消费者购买符合要求的清洁能源汽车总共可获得7500元补贴。其中，获得3750美元补贴，电池中所含关键矿物的价值适用百分比在美国或与美国有自由贸易协定的国家提取或加工，或者在北美回收。2023/2024/2025/2026/2027年的比例分别为40%/50%/60%/70%/80%。关键矿物指锂、钴、石墨、镍和锰及其组成材料。

消费者获得另外3750美元的抵免，则必须满足电池组件的价值适用百分比必须在北美制造或组装。

2023/2024/2025/2026/2027/2028/2029年适用比例为50%/60%/60%/70%/80%/90%/100%。

在业内人士看来，此次美国政府关于清洁能源汽车补贴新政出台，享受补贴的电动车进一步减少，短期将会影响中国电池企业对美国市场的出口。

根据中国化学与物理电源行业协会最新统计数据， 2023年1-11月我国锂离子电池累积出口额为597.02亿美元，同比增长32.7%，2023年1-11月我国锂离子电池出口第一大市场仍为美国，出口金额为123.26亿美元，同比增长42.9%，占我国锂离子电池出口额的20.7%；

第二大市场为德国，出口金额为85.86亿美元，占我国锂离子电池出口额的14.4%；韩国为第三大市场，出口金额为73.53亿美元，占我国锂离子电池出口额的12.3%。

而未来，中国电池企业的应对策略，一方面是将目光转向北美之外的市场，例如欧洲和非洲。

同样根据中国化学与物理电源行业协会最新统计数据，2023年1-11月，我国锂离子电池出口欧洲金额为236.27亿美元，占我国锂离子电池出口额的39.6％，同比增长26.3%；出口亚洲金额为187.6亿美元，占我国锂离子电池出口额的31.4%，同比增长26.5%；出口北美洲金额为127.96亿美元，占我国锂离子电池出口额的21.4%，同比增长45.1%。

2023年我国锂离子电池出口非洲地区金额增长最快，同比增长108.9%，其次为南美洲地区，同比增长65.7%。

此外，中国电池企业中长期可通过技术授权或海外建厂打开局面。

2023年2月，宁德时代宣布，将为福特汽车在美国新建的电池工厂提供筹建和运营服务，并就电池专利技术进行许可，不涉及直接投资。去年受美国汽车工人罢工影响，福特短暂停止电池工厂建设，去年12月，福特宣布重启总投资约35亿美元的建厂计划，预计2026年投产，但产能规模从30GWh缩减到20GWh。

2023年9月，惠州亿纬锂能公告，该公司全资孙公司亿纬美国拟与Electrified Power、Daimler Truck和PACCAR签订协议，拟共同出资在美国设立合资公司，由合资公司投资建设电池产能。合资公司各股东出资上限合计为26.4亿美元。其中，亿纬美国现金出资上限为1.5亿美元，持有合资公司10%的股权；Electrified Power、Daimler Truck、PACCAR现金出资上限均为8.3亿美元，各持有合资公司30%的股权。

2023年10月，国轩高科宣布，将在美国伊利诺伊州投资建设电池工厂，生产锂电池相关产品。子公司美国国轩已经与伊利诺伊州政府及其他第三方签订协议，项目将投入约20亿美元，而且根据当地政策项目有望获当地政府总共3.38亿美元补贴。项目建成后将会形成40GWh电池包产能，成为伊利诺伊州最大的电池厂。

此前，国轩高科还宣布将通过美国子公司投资24亿美元，在密歇根州北部建造电池材料工厂。

最后，中国电池企业未来转而加码储能电池制造也是应对北美新能源汽车市场壁垒之道。

就在去年12月21日，国轩高科在美国的第一款电池包产品在加州弗里蒙特工厂正式下线，国轩高科弗里蒙特工厂座落于美国硅谷地区，产能规划1GWh。这是国轩在美国市场布局的第一条电池包产线，产品主要定位服务美洲储能市场，主要生产容量从3kWh到30kWh的便携式储能产品、家用储能产品等。